Limitaciones del control interno

El sistema control interno es fundamental para permitir una gestión administrativa transparente. Se requiere como mecanismo de administración de los riesgos implícito en la acción organizacional. Es necesario para que su aplicación contribuya al logro de los objetivos, siendo, por tanto, un factor clave de éxito de la gerencia de las instituciones públicas y privada. Sin embargo, dicho sistema dista de ser infalible y se encuentra sujeto a múltiples limitaciones que pueden afectar su efectividad y eficiencia. Es por ello que solo ofrece una seguridad razonable a la dirección de la empresa en cuanto a la mitigación de los riesgos.

Los Objetivos del Control Interno

 Las organizaciones se enfrentan a múltiples riesgos producto de la incertidumbre que están presente continuamente en el desarrollo de sus actividades. Según Montilla (2008), el control interno pretende, dentro de su diseño, minimizar los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos, que incluyen la protección de los activos, la confiabilidad de la información que se genera en la organización y el fortalecimiento de la gestión administrativa.

Los precios son subjetivos

 

Esto se debe a que los precios son una variable subjetiva. Su conformación depende de múltiples factores que determinan la valoración del precio de un bien o un servicio. Es decir, que la estructura de costo realmente carece de importancia para establecer los precios de venta. Un producto puede costar producirlo un dólar, pero si el mercado lo acepta se puede vender a mil. Como también puede ocurrir que los consumidores consideren que carece de valor y su precio sea cero.

¿Qué es el control interno?

  Es indudable que el control interno permite reducir razonablemente los riesgos de fraudes en la organización.  La existencia de un adecuado sistema de control interno dificulta a los potenciales perpetradores la ejecución que cualquier intento de fraude sin que sean detectados o advertidos a la institución. Ello, en principio, es un desestimulo para los mismos. Por supuesto, ningún sistema de control es infalible y debe se debe revisar y mejorar constantemente.

El control interno es una de las actividades más importante del proceso administrativo, debido a que permite la evaluación continua de las actividades en cuanto a su cumplimiento y calidad del desempeño. El control es un factor extremadamente crítico en el logro de los objetivos generales, y su efectividad, depende de la información recibida. Menciona Cooper & Librand (2007), que “el control interno no constituye un acontecimiento o una circunstancia aislados, sino una serie de acciones que se extienden por todas las actividades de una entidad. Estas acciones son omnipresentes e inherentes a la gestión del negocio…” (p. 16). Significa que el control interno se debe encontrar integrado en todo el quehacer organizacional.

Ahora bien, ¿Qué es un sistema de control interno?  El control interno es un proceso, ejecutado por la junta de directores, la administración principal y el resto del personal de la entidad, diseñado para proveer seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos de la organización. El control interno parte de los niveles más elevados de la institución (ambiente de control) y se irradia hacia su base, quienes deberían ejecutarlo rutinariamente. Es por tanto una decisión estratégica fundamental.

El control interno no es algo puntual, sino que está operando constantemente en todo el quehacer institucional. Sin embargo, a pesar de ser el control interno un fenómeno administrativo que afecta a todos los integrantes de la organización, quienes debe cumplir con los planteamientos establecidos, no es menos cierto que corresponde a los miembros de la junta directiva y a la alta gerencia establecer los medios necesarios para crear una cultura organizacional sólida en favor del uso del control interno como mecanismo para el logro de los objetivos empresariales.

En definitiva, el control interno corresponde al plan de estructura, los pasos y técnicas que hacen posible la salvaguarda de los activos de la organización, así como preservación de la confiabilidad de sus operaciones contables, logrando con ello que la organización pueda desarrollar sus actividades eficientemente.

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Los beneficios de la gestión de riesgos (ERM)

 El ERM genera importantes beneficios a la organización. De acuerdo con Estupiñan (2006), algunos de ellos son: mayor posibilidad de alcanzar los objetivos. Al gestionar los riesgos, de forma temprana es posible apartar aquellos eventos o sucesos que pudieran poner en peligro el logro de las metas. También, este proceso incrementa la comprensión de los riesgos relevantes que puede afectar a la empresa. Este entendimiento hace posible la concientización del personal en torno a las dificultades que puede afectar a la entidad. Asimismo, el ERM fortalece el enfoque de la gerencia en aquellos asuntos que realmente son cruciales. En esos, que se traducen en factores claves de éxito. Al mismo tiempo, se gerencian de mejor manera la incertidumbre, lo que posibilita contar con menos hechos imprevistos y optimización del manejo de las crisis. 

De igual forma, se incrementa la posibilidad de éxito en las acciones de cambios que la directiva necesita emprender. Todo esto, al final, se transforma en mejores decisiones y en resultados que crean valor. Entonces, por medio del ERM es posible marcar un rumbo, ser más proactivo y dinámico ante un entorno cambiante y cada vez más exigente. Por su parte, otros beneficios lo menciona Guerra (S/f), quien indica que el ERM permite el fortalecimiento del proceso de planificación estratégica. Además, coadyuva a minimizar las amenazas y aprovechar las oportunidades. Súmele a esto, que otorga una visión integrada del negocio y una protección y salvaguarda de los activos de la empresa. Por último, este mismo autor señala que la gestión de los riesgos empresariales facilita efectuar una eficiente asignación de los recursos financieros y operativos, todo lo cual se traduce en crecimiento empresarial. 

Los riesgos empresariales

 Los riesgos son eventos, hechos o situaciones que pueden generar alguna probabilidad de pérdida o perjuicio para quien lo padece. Con referencia a este concepto Arcenegui y Obrero (2009), lo definen “como aquel al que está expuesto una entidad de sufrir pérdidas como consecuencia de procesos internos, personas o sistemas inadecuados o defectuosos, o por causas externas” (p. 132). Esta es una idea intuitiva. Todos, tanto los individuos como las organizaciones tienen la posibilidad de ser sujeto de riesgos. Quién toma decisiones se enfrenta a situaciones de riesgos, debido a que decidir significa la selección de opciones y ello denota resultados futuros que se desconocen. Es decir, no existe certezas de lo que puede ocurrir solo se tienen probabilidades. Justamente, el hecho de tratar con probabilidades remite el fenómeno al campo de la incertidumbre. Riesgo e incertidumbre se relacionan intrínsecamente. Cuando existe certeza se carece de riesgo. No obstante, pocas situaciones en la vida ofrecen certeza absoluta. Sin embargo, es importante tener en cuenta que la incertidumbre también genera oportunidades para mejorar la posición del negocio, tal como lo menciona el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) quienes señalan que “la incertidumbre presentan riesgos y oportunidades, con potencial de erosionar o aumentar el valor” (2004). Un adecuado manejo de la incertidumbre por medio de la gestión de los riesgos puede crear valor a la organización. Asimismo, una conducción inapropiada puede causar perjuicio que destruye su valor en el mercado. 

Los riesgos de auditoría

Para el desarrollo del proceso de auditoría el profesional se enfrenta a múltiples riesgos que se deben identificar, analizar y evaluar con el propósito de su correspondiente administración. Esto asegura que sea posible alcanzar los objetivos que se plantean en la auditoría. Según Blanco (2004), el riesgo en auditoria “significa el riesgo de que el auditor dé una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una manera importante” (p. 65). Por su parte la NIA 200, define el riesgo de auditoría en su párrafo 25 como 

El riesgo de auditoría es una función del riesgo de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros (o simplemente, el "riesgo de representación errónea de importancia relativa"; es decir, el riesgo de que los estados financieros estén representados erróneamente en una forma de importancia relativa antes de la auditoría) y el riesgo de que el auditor no detecte esta representación errónea (riesgo de detección).

La importancia del control interno

El sistema control interno de cualquier organización sin importar su perfil muestra un papel fundamental en la administración de sus riesgos significativos, que pueden afectar la consecución de sus objetivos estratégicos y sus metas tácticas u operacionales. Un adecuado sistema de control interno aporta una seguridad razonable de la salvaguarda de la inversión de los dueños de la institución, así como de los activos de esta.

Este sistema permite la efectividad y eficiencia de las actividades relevante de la empresa. Adicionalmente aporta la necesaria confiabilidad de la información que se presenta en los reportes tanto internos como externos de la organización. Además permite fortalecer el cumplimiento de las leyes, regulaciones y normas que afectan a la institución.

¿Qué es un Mapa de Riesgo Empresarial?

 

El mapa de riesgos es un documento en el cual se presentan los distintos riesgos que puede afectar a una empresa, bien sea en sus procesos, procedimientos, actividades o tareas, visto como un todo o como caso de estudio particular. El mapa de riesgo es un instrumento que permite identificar los factores de riesgo que se pueden presentar dentro de una organización, además, brinda la posibilidad de que estos se puedan cuantificar, es decir clasificar en el daño que este podría causar. Esta es una de las herramientas más útiles en el proceso de gestión de riesgo empresarial. Los mapas de riesgos hacen posible que la empresa identifique, evalúe y valoren aquellos riesgos que son cruciales mitigar para lograr sus objetivos. Con entorno cada vez más complejos, de mayor competencia, más globales y llenos de incertidumbres, el uso de los mapas de riesgos resultan imprescindibles para la adecuada compresión de los eventos que tienen el potencial de afectar a la organización.

Las Técnicas de Auditoría

 Las técnicas de auditoría son las herramientas que emplea el auditor para captar, recoger y registrar información relevante. Ellas se circunscriben a los métodos prácticos de investigación y pruebas necesarias para contar con las evidencias suficientes, pertinentes y oportunas que hacen posible tener un claro panorama del objeto auditado, con lo cual se puede emitir una opinión razonable del mismo. Cuando las técnicas que utiliza el auditor son adecuadas, objetivas y pertinentes a la característica y naturaleza del hecho que estudia, los resultados que alcanzan son razonablemente consistentes y ajustados a la verdad. 

Asesor Empresarial. Servicios Profesionales

 Profesional que presta sus servicios de asesor empresarial, especialmente a la pequeña y mediana empresa venezolana. Le apoyo en sus necesidades de control interno, de gestión, contabilidad, asesoría financiera y contable. Realizó auditorias financieras y administrativa, entre otros servicios. Contácteme.

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Precio y Mercado. La inexistencia del Precio Justo

Es importante tener en cuenta que la formación de los precios tiene un alto contenido subjetivo, por lo cual no existe el conocido "Precio Justo" como factor objetivo.

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Mi Misión como Profesional

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Requisitos para Dolarizar

 Dudo que este gobierno pueda hacerlo. Es un problema mental. En sus mentes ronda un modelo que configura todo lo que hacen. Lo bueno y lo malo.